Regime tributário não é uma etiqueta permanente. Uma escolha adequada no passado pode deixar de ser a melhor quando a farmácia cresce, muda o mix, contrata mais pessoas ou passa a operar com outra estrutura de compras.
- Comparar apenas alíquotas nominais produz respostas incompletas.
- Lucro Presumido e Lucro Real dependem de bases e custos diferentes.
- A reforma adiciona novas escolhas e torna a qualidade dos dados ainda mais importante.
Sinais de que a revisão é necessária
A revisão deve acontecer antes do prazo de opção, mas também quando a operação muda de forma relevante. O objetivo não é trocar de regime a qualquer custo; é verificar se a escolha atual ainda corresponde à realidade.
- Crescimento ou queda relevante do faturamento.
- Mudança forte da margem ou do mix de produtos.
- Aumento da folha e da estrutura fixa.
- Abertura de nova loja ou mudança societária.
- Acúmulo de créditos ou alteração da cadeia de fornecedores.
- Transição para IBS e CBS.
O que entra na comparação
No Simples, é preciso considerar faixas, sublimites, segregações e as novas regras de IBS e CBS. No Presumido, entram as bases presumidas de IRPJ e CSLL, além dos demais tributos e encargos. No Real, o lucro tributável depende do resultado ajustado e da qualidade da contabilidade.
A comparação também precisa considerar custo operacional: controles, obrigações, créditos, risco de erro e capacidade de manter documentos e estoque consistentes.
Um processo de decisão responsável
Uma revisão bem feita deixa memória de cálculo e registra as premissas usadas.
- Reunir doze meses de faturamento e compras.
- Separar vendas por categoria tributária.
- Atualizar folha, despesas e estoque.
- Simular ao menos Simples, Presumido e Real.
- Testar cenários de crescimento e queda.
- Documentar a escolha e programar nova revisão.
Fontes oficiais e referências
Conteúdo educativo revisado em 29 de outubro de 2026. A aplicação prática depende dos dados e da legislação da operação.
Receita Federal: Simples Nacional e Reforma Tributária↗Receita Federal: manuais da Reforma Tributária↗